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2025-05-20 14:11
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圖片來源：圖蟲創(chuàng)意
對于想在美國雇傭員工的出海團隊而言，雇傭什么類型的員工，以及如何正確分類員工，都是一個需要謹(jǐn)慎對待的事情。
而員工身份分類錯誤帶來的后果，可能會讓公司收到一筆不小的罰金。
目前，美國主要有兩類，一類是年底會收到美國國稅局IRS表格W-2的員工；
一類則是在年底會收到1099表格的獨立承包商。
如果一個人被歸類為W-2的員工，作為雇主的出海企業(yè)需預(yù)扣員工的所得稅，并代扣代繳員工的社會保障和醫(yī)療保險稅FICA，同時給員工繳納失業(yè)稅。
而在此基礎(chǔ)上，雇主還需遵守聯(lián)邦、州和地方的勞動法，像是伊利諾伊州的芝加哥市，就要求企業(yè)為所有全職雇員，提供帶薪休假。
另一方面，收到1099表的獨立承包商，所有稅款都自行處理，聘用獨立承包商的企業(yè)無需進行任何稅務(wù)扣繳。
獨立承包商需要自行處理所得稅和FICA稅。
此外，獨立承包商沒有資格享受員工福利，也無法享受到勞動法對員工的保護。
鑒于獨立承包商必須自行納稅，將為公司工作的工人歸類為承包商而不是雇員，會是一種更具成本效益的用工方式。
然而從長遠(yuǎn)看，將本應(yīng)是雇員的人歸類為獨立承包商，可能會給企業(yè)帶來高昂的成本，并且美國勞工部和IRS，都正在嚴(yán)厲打擊對工人的錯誤分類行為。
現(xiàn)在，美國勞工部主要采用「經(jīng)濟現(xiàn)實測試」（Economic Reality Test），來考慮為公司工作的工人，是屬于獨立承包商，還是W-2員工。
雇主對工人的控制程度
? 雇員特征：企業(yè)設(shè)定工作時間表、監(jiān)督工作職責(zé)并實施紀(jì)律處分。
? 承包商特征：擁有完全自由與自主權(quán)，可自主決定工作時間、地點及方式。
工人的盈利 / 虧損機會及業(yè)務(wù)投資
? 承包商特征：具備議價能力（協(xié)商報酬金額）、主動開展?fàn)I銷活動、可能雇傭人員或租賃辦公空間，存在盈利或虧損風(fēng)險，表明自主經(jīng)營屬性。
? 雇員特征：通常不涉及此類商業(yè)運營決策。
執(zhí)行工作的技能水平與獨立主動性
? 承包商傾向：使用專業(yè)技能且不依賴雇主培訓(xùn)（注：單一專業(yè)技能非充分條件，需結(jié)合其他要素綜合判斷）。
工作關(guān)系的永久性或持續(xù)時間
? 雇員特征：工作具有持續(xù)性、無固定結(jié)束日期，呈現(xiàn)長期穩(wěn)定的用工關(guān)系。
? 承包商特征：一般以具體項目或合同期限為限，關(guān)系相對短期明確。
設(shè)備與材料的投資情況
? 承包商特征：自主投資并使用自有設(shè)備材料，且該投資具有創(chuàng)業(yè)屬性（可用于拓展業(yè)務(wù)或承接其他合同）。
工作與雇主核心業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度
? 雇員特征：工作內(nèi)容屬于雇主核心業(yè)務(wù)，具有必要性和不可替代性。
? 承包商特征：工作與核心業(yè)務(wù)相關(guān)但非核心組成部分，屬于輔助性或非主營業(yè)務(wù)范疇。
如果公司需要使用獨立承包商，盡可能在滿足上述條件的基礎(chǔ)上，額外簽訂一份書面協(xié)議。
除了上述方法外，伊利諾伊州以及其他幾個州都使用「ABC」測試。
除非能同時證明下列幾點，否則工人將被是為雇員——
-該個人在服務(wù)合同約定及實際工作中，始終且將持續(xù)在服務(wù)履行過程中不受控制或指導(dǎo)；
-該服務(wù)要么不屬于提供該服務(wù)的企業(yè)的通常業(yè)務(wù)范圍，要么是在該企業(yè)所有營業(yè)地點之外開展的；
-該個人從事獨立設(shè)立的貿(mào)易、職業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)。
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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