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2025-05-19 17:15
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圖片來源：圖蟲創意
EIN、ITIN、SSN，都是美國稅號的一種。
而納稅人識別號在美國稅務系統中，發揮著至關重要的作用，也是合規的關鍵一環。
美國國稅局IRS用這些稅號，來跟蹤個人或企業是否合規。
不同的稅號，還對應著不同的稅務義務。
在美國生活、工作時，社會安全號碼SSN是「必需品」。
目前，只有美國合法的永久居民（綠卡）、持工作簽證或有效工作許可EAD的外籍人士等，才允許申請SSN。
申請SSN需要填寫SS-5表，并提供相關證明材料。
SSN由美國社會保障局SSA管理，首次申請者需聯系當地SSA，親自前往辦理。
而對于有進行美股投資，或是需要申請銷售稅號的出海企業，大概率繞不開ITIN。
ITIN是IRS向非美國居民發放的、用于稅務申報的唯一號碼。
一般情況下，ITIN僅適用于無法獲得SSN、但仍需納稅的人群——
- 非美國居民，或是居民外籍人士（例如沒有工作許可的、綠卡持有者的配偶等）
- 持非居民外籍簽證，且無永久居留權的美國公民配偶或受撫養人
- 需要提交稅表、申請稅收協定優惠或例外的非居民外籍人士
此外，在美國有運營的、非美國公司的所有者，無論非美國公司屬于美國稅法下的C公司、合伙企業還是LLC，同樣需要申請ITIN。
ITIN以數字9開頭，格式為【XXX-XX-XXXX】，和SSN的格式一樣。
想要申請ITIN，需填寫W-7表格，以及聯邦所得稅申報表1040表，并隨兩份表格附上身份證明文件（護照、簽證等）。
和SSN不同的是，ITIN可在線辦理。
值得注意的是，SSN和ITIN，同一人無法同時持有這兩種稅號。
如果持有ITIN后獲得SSN，則ITIN自動失效。
除了SSN和ITIN外，出海企業和跨境賣家接觸得最多的，非EIN莫屬。
EIN同樣是一串9位數的數字，主要用于識別公司的稅務申報情況。
像是申請公司銀行賬戶、雇傭員工、設立退休計劃等，都要用到EIN。
有需要的公司，可委托專業機構幫忙申請，或是通過IRS網站進行在線申請。
三種稅號看似「涇渭分明」，但在公司實際開展業務時，至少會涉及2種。
情況1：為美國員工處理工資
公司在美國有雇傭員工時，公司需向員工索取SSN或ITIN，以便將其納入企業工資系統正式支付。
公司必須在確認員工擁有SSN，且符合工作資格要求后，才能合法雇傭該員工。
ITIN不授權其持有人在美國工作，因此公司不得向其發放W-2表。
ITIN僅適用于有資格接收1099-NEC表的、非居民的美國獨立承包商。
同時，公司所有者也需要持有ITIN或SSN，用于申報個人所得稅。
情況2：處理公司所得稅
大部分情況下，公司稅務和個人的稅務會分開處理。
在處理所有的公司稅務、工資文件及稅務表格時，公司應該填入EIN，而不是SSN/ITIN。
建議將公司稅務和個人稅務分開處理，不僅更合規，并且能夠對個人稅號進行有效保護，避免產生不必要的財務和稅務風險。
【來源：艾凡咨詢公眾號】
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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