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2025-05-14 19:48
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圖片來源：圖蟲創(chuàng)意
隨著出海賽道越來越「卷」，很多出海企業(yè)也加快了本地化的速度。
聘請當(dāng)?shù)貑T工，就是本地化過程中的重要步驟之一。
但出海企業(yè)在雇傭美國當(dāng)?shù)氐膯T工時，一定不能忽視薪資稅方面的合規(guī)要求，否則容易招徠巨額罰單。
顧名思義，薪資稅是與員工應(yīng)稅薪酬相關(guān)的聯(lián)邦和州稅。
薪資稅為社會保障、醫(yī)療保險等關(guān)鍵政府項目提供資金，而這些項目旨在為退休人員、殘障人士和其他需要幫助的人，提供經(jīng)濟支持。
一般來說，和員工應(yīng)稅薪酬相關(guān)的聯(lián)邦和州稅，主要包含以下幾個部分：
1. 預(yù)扣的所得稅
根據(jù)員工在W-4表上提供的信息，所得稅會從員工的稅前薪資中扣除，并由員工單獨支付。
2. 社會保障和醫(yī)療保險（FICA）
FICA稅由雇員和員工均攤。
3. 聯(lián)邦失業(yè)稅FUTA和州失業(yè)稅SUTA
FUTA主要由雇主進行支付，無需從員工工資內(nèi)預(yù)扣，用于資助失業(yè)補償計劃；
而SUTA則由各州自行決定，少數(shù)幾個州會要求員工也繳納SUTA。
在開始計算薪資稅前，雇主需要要求員工完成以下幾類入職文件——
· W-4表（用于預(yù)扣所得稅）
· 州W-4表（若公司所在州有要求）
· I-9表（用于驗證該員工的就業(yè)資格）
獲得上述表格后，雇主需履行計算預(yù)扣稅金額、繳納稅款、提交季度報告等義務(wù)。
雇主對薪資稅負有主要責(zé)任，如果出現(xiàn)少報漏報的情況，IRS或州稅務(wù)局很可能找上門來，并產(chǎn)生罰款和滯納金。
而對于雇主來說，強制性履行的稅務(wù)責(zé)任主要包括所得稅、FICA稅、FUTA/SUTA稅和額外醫(yī)療保險稅。
在所得稅方面，除阿拉斯加、佛羅里達、內(nèi)華達、南達科他、得克薩斯、華盛頓和懷俄明外，大多數(shù)州都會要求雇主不僅要預(yù)扣聯(lián)邦所得稅，還要預(yù)扣州所得稅。
此外，新罕布什爾和田納西州不對薪資征稅，但一部分地方政府會對員工薪資征收地方所得稅，可能導(dǎo)致員工工資需額外預(yù)扣稅款。
某些地區(qū)還可能會把帶薪家庭假、短期傷殘保險等，納入稅前扣除的范疇。
而FICA稅則分為社會保障稅和醫(yī)療保險稅進行繳納。
員工和雇主需各自按員工工資的6.2%繳納社會保險；按員工工資的1.45%繳納醫(yī)療保險稅。
FUTA稅由雇主全額支付，但FUTA稅僅適用于每位員工工資的前7,000美元，稅率為6%。
但由于州有SUTA稅，雇主在州繳納的SUTA稅可獲得最高5.4%的稅收抵免，從而使聯(lián)邦的凈稅率降至0.6%。
額外的醫(yī)療保險稅，一般僅針對年薪超200,000美元的員工。
對這類員工，雇主必須對超過該門檻的收入，預(yù)扣額外0.9%的醫(yī)療保險稅。
雇主雖然沒有繳稅的責(zé)任，但有計算并預(yù)扣此稅的責(zé)任。
一般情況下，雇主會提交好幾份和薪資稅相關(guān)的稅表——
- 940表：年度FUTA稅申報表
- 941表：季度申報表，報告預(yù)扣稅款和雇主承擔(dān)的FICA稅部分
- 943表：針對農(nóng)業(yè)雇員的雇主年度申報表
- 944表：符合條件的小雇主按年度繳納薪資稅的申報表
- 945表：報告非工資支付的聯(lián)邦所得稅申報表
除此之外，雇主還需要在每年年底向員工提供W-2表（薪資及預(yù)扣稅報告）。
預(yù)扣的所得稅、FICA稅等，雇主要在IRS設(shè)定的截止日期之前，把所有的稅款存入政府賬戶。
具體存入的頻率，取決于公司的規(guī)模。
如果公司員工多、規(guī)模大，公司最好選擇每半周存入；
但如果公司規(guī)模中等、員工數(shù)量不算多的情況下，公司還能選擇按月存入。
【來源：艾凡咨詢公眾號】
（來源：Sheng老師跨境財稅）
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