在美國經(jīng)營零售業(yè)務的賣家，對銷售稅一定不陌生。

日常的銷售稅合規(guī)操作，比如準確計算稅額、按時申報繳納，就像是在游戲里一路升級打怪，不斷積累經(jīng)驗值；

但銷售稅稽查，就好比是途中冷不丁冒出來的「怪物」，個頭不大，但威力不小。

面對銷售稅和銷售稅稽查，不熟悉銷售稅法規(guī)的賣家可能就自亂陣腳了——我在A州會不會有銷售稅關聯(lián)？哪些行為可能會引發(fā)銷售稅稽查？如何處理多州的稅務申報？……

問題類型一：合規(guī)性問題

Q1：如何判斷自己在某個州是否構成銷售稅關聯(lián)？

A1：對于跨境賣家而言，構成銷售稅關聯(lián)的主要方法有兩種：物理關聯(lián)和經(jīng)濟關聯(lián)。

物理關聯(lián)，顧名思義就是公司在這個州有實際存在的東西，像是倉庫、員工、固定辦公場所，都屬于物理關聯(lián)；經(jīng)濟關聯(lián)，則指的是賣家在這個州的銷售額，達到或超過州規(guī)定的數(shù)字。只要觸發(fā)任意一種，就屬于和該州有關聯(lián)，公司就有申報和繳納銷售稅的義務。

Q2：我同時存在B2B和B2C的銷售，對于B2B這類免銷售稅的銷售，我要注意什么？

A2：只要是涉及免銷售稅的銷售，賣家就有義務核查和保留客戶的免稅證書/轉售證書！未能留存有效的免稅證書/轉售證書、還被州稅務局查到的話，那么該筆交易的銷售稅，需要由公司自行補齊，且會產(chǎn)生相應的罰款。在收到這類免稅證書的時候，公司需要核查證書的有效期，以及免稅主體是否和交易的相一致，等等。

Q3：我不注冊銷售稅號，可以直接向顧客收取銷售稅嗎？

A3：NONONO！絕對不可以！未注冊銷售稅號便直接向客戶收取銷售稅，極有可能會被州稅務局視為稅務欺詐，會面臨更嚴苛的罰款。注冊銷售稅號不難，但有些州可能會要求公司負責申請銷售稅號的個人，擁有美國納稅人識別號，也就是ITIN或SSN。如果涉及ITIN的申請，那么銷售稅號整體的申請周期會拉長，建議賣家提前咨詢專業(yè)機構，提早進行銷售稅的規(guī)劃注冊。

問題類型二：稽查相關問題

Q1：哪些行為可能引發(fā)銷售稅稽查？

A1：常見的有4種：

- 收入申報不一致（所得稅的數(shù)字和銷售稅的數(shù)字明顯不同）

- 銷售稅繳納明顯不足（公司繳納的銷售稅數(shù)額，顯著低于同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)的平均水平）

- 頻繁申報大額免稅交易（大量銷售被標注為「免稅」，但缺乏有效證明文件）

- 關聯(lián)方被稽查（和公司有合作的關聯(lián)方被稅務稽查，公司也有可能會被「連坐」）

Q2：收到稽查信后，如何應對？

A2：由于大部分賣家對美國稅法和州稅法規(guī)定不了解，建議在收到信件后，賣家們第一時間聯(lián)系專業(yè)人士，由專業(yè)人士協(xié)助進行處理。美國的稅務稽查通常會指向某個單一的稅種，具體查的是銷售稅還是所得稅，以及回復稅務局的截止日期等等，都會在信件內(nèi)告知。如果公司提供的財務文件不具有指向性的話，還可能會導致州稅務局進一步擴大稽查范圍的情況出現(xiàn)。

Q3：之前我不懂銷售稅，在A州遲遲未注冊和申報，我現(xiàn)在想做合規(guī)，直接進行注冊可以嗎？

A3：不建議。直接把銷售稅號補上，公司很可能會面臨高額的銷售稅、罰款和滯納金，這對于公司的現(xiàn)金流而言，不是個好消息。如果想補上合規(guī)的漏洞，以避免更大的損失，建議賣家們還是考慮自愿披露計劃VDA。這個計劃允許納稅人在未被稅務局發(fā)現(xiàn)之前，主動披露，以換取減免部分罰款和利息；同時，VDA可以限制州政府的回溯期，避免天價罰款的出現(xiàn)。

問題類型三：其他類型問題

Q1：亞馬遜等平臺代繳銷售稅的范圍是什么？

A1：以亞馬遜為例，一般情況下，亞馬遜都會幫助賣家代扣代繳銷售稅。但對于使用FBA物流的賣家，F(xiàn)BA仍可能會帶來銷售稅的申報義務——加州要求賣家在亞馬遜代扣代繳的情況下，如果在加州有關聯(lián)，仍需要注冊和申報銷售稅；科羅拉多州、伊利諾伊州、佛羅里達等州，可能會要求賣家提交額外的報告。

Q2：我在很多個州都有銷售稅關聯(lián)，有沒有「一證通用」的辦法，簡單一點？

A2：銷售稅關聯(lián)比較多的賣家，可以選擇簡化銷售稅SST。這是美國多個州聯(lián)合推出的一項計劃，旨在幫助跨州銷售的公司更容易地遵守銷售稅法規(guī)，降低銷售稅合規(guī)的復雜性。通過SST，賣家可以一次性注冊所有參與該計劃州的銷售稅號。

Q3：為了順利度過日后可能出現(xiàn)的稽查，我需要保留哪些記錄？

A3：第一大類是銷售平臺出具的銷售報告，以及豁免銷售記錄；第二大類是稅務相關的記錄，例如已經(jīng)提交了的銷售稅申報表、銷售稅付款記錄、亞馬遜代繳銷售稅的證明，等等；第三大類是銀行和財務記錄，如銀行對賬單、支付網(wǎng)關的交易記錄，等等。這些記錄建議保留3~7年。

（來源：艾凡咨詢公眾號）

以上內(nèi)容屬作者個人觀點，不代表雨果跨境立場！本文經(jīng)原作者授權轉載，轉載需經(jīng)原作者授權同意。?