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2024-12-25 15:37
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BOI實施過程經歷了一些波折。2024年初，企業透明度法案（CTA）正式生效，要求美國境內的公司向財政部下屬的金融犯罪執法網絡（FinCEN）提交受益所有權信息（BOI）。然而，年末時，德克薩斯州東區法院出人意料地發布了一項初步禁令，暫停了CTA和BOI的執行。這一裁決一度讓BOI政策變得撲朔迷離。不過，經過美國財政部的上訴，第五巡回上訴法院最終推翻了德克薩斯州法院的禁令，恢復了BOI政策的執行。
簡要說明：
CTA作為《國防授權法案》的一部分，于2021年1月1日通過，旨在強化反洗錢法規，打擊洗錢、恐怖融資等犯罪行為。
FinCEN是美國財政部下屬的一個機構，成立于1990年，負責搜集和分析金融情報，以防范金融犯罪。
BOI指的是直接或間接擁有或控制公司的人的身份信息，通常包括對公司有實際控制權的自然人，或持有公司至少25%權益的自然人。
自從CTA生效后，美國境內的公司依照規定需要向FinCEN提交BOI。但這一進程在2024年12月3日遭遇了轉折，德克薩斯州東區法院發布了一項初步禁令：
1.禁止了CTA和BOI的執行；
2.暫停了原定于2025年1月1日的合規截止日期；
3.在法院發布進一步命令之前，相關公司無需按照CTA的規定提交BOI報告。
德克薩斯州法院禁止BOI的理由是，國會的權力在美國憲法中明確定義，并不包括“聯邦警察權力來規范公共生活的所有方面”。該法院不認同FinCEN的觀點，即國會有權根據憲法的商業條款或必要和適當條款制定CTA。
面對這一裁決，美國財政部在2024年12月5日向美國第五巡回上訴法院提起上訴，旨在恢復BOI的執行。到了12月23日，第五巡回上訴法院作出了最終裁決，推翻了德克薩斯州法院的初步禁令，從而恢復了BOI報告的要求和截止日期。這意味著，大多數公司和有限責任公司必須在2025年1月1日之前提交BOI報告，以符合CTA的規定。
對于在2024年1月1日之前已經創建或注冊的報告公司，原本需要在2025年1月1日之前向FinCEN提交受益所有權信息（BOI）報告。不過，最新消息表明，這個期限已經被延長到了2025年1月13日。這一變動給了企業更多的時間來準備和提交所需的信息。
根據FinCEN的數據，截至12月1日，盡管應該有3260萬份BOI報告提交，實際上只收到了950萬份。加上每年新增的約500萬份報告需求，目前只有大約四分之一的公司按時提交了BOI報告。這種低提交率意味著許多公司可能面臨嚴重的后果，包括每天最高591美元的民事罰款、每份報告最高10000美元的刑事罰款，以及最長可達兩年的監禁。因此，對于所有相關公司來說，遵守新的截止日期并在2025年1月13日之前及時提交BOI報告至關重要。
為了確保合規，公司需要提交以下申報信息：
受益人信息：包括所有持股比例達到25%及以上的股東的姓名、出生日期、當前居住地址（無需提供地址證明）、美國社會安全號碼（SSN，如果有）、以及股東護照的復印件或照片。
公司注冊證書和美國雇主識別號（EIN）。
公司的美國地址，可以是經營地址或注冊地址。
根據不同公司的注冊時間，BOI報告的提交時間要求如下：
對于2024年之前注冊的美國公司，BOI報告必須在2025年1月1日前提交。
對于在2024年注冊的美國公司，BOI報告需在公司注冊完成后的90天內提交。
對于2025年及之后注冊的美國公司，BOI報告需在公司注冊完成后的30天內提交。
BOI報告是一次性的提交要求，除非公司的受益所有權信息發生變更，否則無需重復提交。一旦有變更，公司必須更新并重新提交報告。填寫BOI信息和提交報告的過程相對簡單，不需要復雜的程序。因此，我們建議尚未提交BOI報告的公司盡快行動，以免因延誤而面臨不必要的罰款。
（來源：聚德Ivy）
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