之前，我們給大家更新了澳大利亞商品與服務稅最新法規：非居民企業的澳大利亞稅號GST注冊、合規、申報全攻略

文章里面詳細介紹了以下6點內容：

1、GST的稅率；

2、誰需要注冊GST；

3、注冊澳大利亞GST后需要怎么合規；

4、簡化注冊和標準注冊的區別；

5、注冊了澳大利亞GST是否要補稅；

6、澳洲GST的申報時間是怎樣的。

我們今天來進一步解讀澳大利亞GST

在澳大利亞從事商業經營活動，一般會涉及到三種稅號，分別是TFN、ABN和GST。那么，我們先來了解TFN、ABN和GST三種稅號的概念與區別。

ABN：Australian Business Number，澳大利亞商業號碼，是一個由11位數字組成的號碼，用于向政府和社會識別企業的唯一號碼，用于企業與其他企業或稅務局等政府部門交流；銷售經營比如開發票，澳大利亞清關時候，一般需要用到ABN號。

對于非居民企業，申請ABN 號并不是強制的, 但是如果需要清關進口高價值商品（1000澳元以上），申請GST抵免的話,必須要申請ABN 號，ABN 是由澳洲稅務局（ATO）和澳洲商業登記局（ABR）管理的。

TFN：Tax File Number，稅號，是澳大利亞稅務局ATO向個人和組織發放的唯一稅務識別號碼，主要用于識別和管理個人和公司稅務記錄的。要在澳大利亞提交所得稅申報表，您需要一個TFN稅號。

每個個人及企業都有自己不同的TFN，并且是您的終身號碼，如果您離開澳大利亞，后來回到澳大利亞，您仍然使用相同的TFN，當您查詢稅務記錄時，稅務局也會要求您提供TFN。

在澳大利亞獲得TFN之前，您需要提供您的身份證明（境外企業/個人需要提供經過認證和翻譯的身份證明）。

GST：Goods and Services Tax，澳洲的商品及服務稅，當在澳洲銷售貨物，提供服務或相關銷售活動的時候，才需要繳納GST，GST一般是銷售額的部分。

GST適用于與澳大利亞相關的銷售，包括商品、服務、不動產或者其他物品。如向澳大利亞消費者銷售進口低價值商品（低于$1000澳幣），在澳大利亞銷售的其他進口商品（澳大利亞倉儲），提供數字產品及進口服務。

另外常見的還有四個縮寫：

ATO：Australian Taxation Office， 澳大利亞稅務局

ABR：Australian Business Register，澳大利亞商業登記局

BAS：Business Activity Statements，商業活動申報表，當您注冊澳大利亞ABN和GST時，提交BAS申報表將報告您申報和支付的GST數額。

ARN：ATO reference number ，澳大利亞稅局參考號碼，是一個由 12 位數字組成的號碼，該號碼用于澳大利亞簡易申報的識別號，您也可以將其用作發票和海關文件的標識符。

我們知道，簡化GST注冊不需要ABN號，那么，我究竟要不要注冊ABN號呢？

在亞馬遜澳大利亞站銷售商品的非居民企業，并不強制獲得澳大利亞商業編號（ABN）,但擁有ABN確實會帶來一些好處：

1、讓其他企業容易確認你的詳細數據；

2、避免支付給你的款有被預扣的風險；

3、便于標準GST注冊，以及其他商業稅務登記；

4、可使用ABN清關，申請進口GST抵免。

申請了ABN，若公司有任何變更，都必須在28日內通知ABR。若不再經營，需要請求取消你的ABN登記。

商品與服務稅（GST）的運行流程

簡而言之，

賣家在經營過程中，從客戶那里收取到的商品與服務稅（GST），暫時保管并按要求定期申報BAS后支付給ATO；

在經營過程中賣家在供應商那邊支付的商品與消費稅（GST），可以申請在申報BAS后從ATO退還。

如果收取到的商品與服務稅（GST）大于支付的商品與服務稅（GST），那么需要向ATO繳納商品與服務稅（GST）；

如果，收取到的商品與服務稅（GST）小于支付的商品與服務稅（GST），那么可以獲得ATO退還的商品與服務稅（GST）。

舉例：

上季度您的營業額中收取到的GST是$900，而您為您的生意支付了$1000 GST，那么在上季度的BAS中 收取了小于支出的GST（$900 < $1000），需要向ATO退回 $100 GST；

如果，您的營業額中收取到的GST是$ 2000，大于支出的GST （$2000 > $1000），那么需要繳納給ATO $1000 GST。

如果有GST的退款， 記得提供你的銀行信息給稅局，退款會直接存入你的銀行賬號。

澳洲GST的常見罰款

如果你沒有履行各種稅法規定的納稅義務，例如達到GST注冊閾值沒有注冊；注冊后不申報、不支付或者晚申報、晚支付，你可能會受到處罰。

澳大利亞主要使用法定公式或“罰款單位”的倍數來進行處罰。

如果您需要承擔罰款責任，澳大利亞稅局ATO將書面通知您，通知單里面會有以下信息：

1、處罰的原因

2、罰款金額

3、罰款支付截止日期(發出通知后至少14天)

我們來看下一些常見的罰款情況：

有關罰款的原文：

熟悉澳洲GST的相關法規，是賣家朋友進入澳大利亞市場的必要步驟，與歐美市場的激烈競爭相比，澳大利亞市場的中國賣家數量相對較少，還是一個非常有潛力的藍海市場。

本文章圖片來源：Amber事務所跨境VAT

（來源：跨境VAT&EPR）

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